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    初级会计职称考试网 鲤鱼小编 更新时间:2019-07-25

    初级会计职称考试可以说是每个会计必备的证书,为了让大家更好的备考,鲤鱼小编为大家准备了一些练习题,快来看看吧。

    【大题1?不定项选择题】甲公司为居民企业,主要从事工艺品生产和销售业务。2017年有关经营情况如下:

    (1)销售产品收入2000万元,出租设备租金收入20万元,接受捐赠收入10万元,国债利息收入2万元,转让商标权收入60万元。

    (2)将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物,将价值34万元的产品用于抵偿信用公司欠款,将价值3.5万元的产品用于馈赠客户,将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。

    (3)捐赠支出27万元,其中直接向丁中学捐赠3万元,通过市民政部门用于扶贫救济的捐赠24万元。

    (4)违反规定被工商行政管理局???/span>2.5万元,缴纳税收滞纳金1万元,非广告性赞助支出3万元。

    (5)预缴企业所得税税款33万元。

    (6)全年会计利润为190万元。

    已知:公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算当年应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。

    要求:

    根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

    1.甲公司的下列收入中,属于免税收入的是( )。

    A.接受捐赠收入10万元

    B.国债利息收入2万元

    C.转让商标权收入60万元

    D.出租设备租金收入20万元

    【答案】B

    2.甲公司的下列业务中,在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,应视同销售计算所得税的是( )。

    A.将价值34万元的产品用于抵偿信用公司欠款

    B.将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物

    C.将价值3.5万元的产品用于馈赠客户

    D.将价值10万元的产品用于奖励优秀职工

    【答案】ABCD

    【解析】企业发生非货币性资产交换(选项B),以及将货物、财产、劳务用于捐赠(选项C)、偿债(选项A)、赞助、集资、广告、样品、职工福利(选项D)或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

    3.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出金额是( )。

    A.22.8万元

    B.24万元

    C.27万元

    D.25万元

    【答案】A

    【解析】(1)扣除限额=190×12%=22.8(万元);(2)直接向丁中学的捐赠,不属于公益性捐赠,不得扣除;(3)通过市民政部门用于扶贫救济的捐赠24万元,属于公益性捐赠,但超过扣除限额,在计算企业所得税应纳税所得额时应按限额22.8万元扣除。

    4.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,下列各项中,不得扣除的是( )。

    A.违反规定被工商行政管理局???/span>2.5万元

    B.预缴企业所得税税款33万元

    C.缴纳税收滞纳金1万元

    D.非广告性赞助支出3万元

    【答案】ABCD

    【大题2·不定项选择题】甲公司为居民企业,主要从事不锈钢用品的生产和销售业务,2018年有关经营情况如下:

    (1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。

    (2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。

    (3)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出1.5万元,拨缴工会经费2万元。

    (4)支付法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行逾期利息6万元。

    (5)因管理不善导致一批材料被盗,该批材料成本为10万元,对应的增值税进项税为1.6万元,取得保险公司赔款6万元,材料损失已经过税务机关核准。

    已知,职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%2%的部分,准予扣除。

    要求:

    根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

    1.甲公司的下列收入中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是( )。

    A.销售边角料收入40万元

    B.产品销售收入800万元

    C.国债利息收入5万元

    D.抵债产品售价60万元

    【答案】ABCD

    【解析】不论应税收入、免税收入,还是不征税收入,均应计入收入总额。

    2.甲公司的下列支出中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予全额扣除的是( )。

    A.工资、薪金100万元

    B.工会经费2万元

    C.职工福利费15万元

    D.职工教育经费1.5万元

    【答案】ABD

    【解析】(1)选项A:企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除;(2)选项B:工会经费扣除限额=100×2%=2(万元),实际发生额为2万元,未超过扣除限额,在计算企业所得税应纳税所得额时可以按实际发生额全额扣除;(3)选项C:职工福利费扣除限额=100×14%=14(万元),实际发生额为15万元,超过扣除限额,在计算企业所得税应纳税所得额时只能按限额扣除14万元;(4)选项D:职工教育经费扣除限额=100×8%=8(万元),实际发生额1.5万元,未超过扣除限额,在计算企业所得税应纳税所得额时可以按实际发生额全额扣除。

    3.甲公司的下列支出中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是( )。

    A.法院诉讼费3万元

    B.银行逾期利息6万元

    C.税收滞纳金4万元

    D.合同违约金5万元

    【答案】C

    【解析】纳税人承担行政责任(选项C)或刑事责任的支出,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除;而合同违约金、银行罚息、法院判决由企业承担的诉讼费等民事性质的款项(选项ABD),可以据实扣除。

    4.甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除原材料损失金额是( )。

    A.10-1.6-6=2.4(万元)

    B.10-6=4(万元)

    C.10+1.6=11.6(万元)

    D.10+1.6-6=5.6(万元)

    【答案】D

    【解析】(1)企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额,应视同企业财产损失,准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除;在本题中,甲公司的材料系因管理不善损失,其对应的进项税额不得抵扣,应随同存货损失一并在企业所得税前扣除,因此,排除选项AB;(2)企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,依照规定在税前扣除,因此,选项D正确。

    大家做完上面的题目是不是觉得对考试把握更大了呢,希望可以帮助到大家,快来关注鲤鱼网吧,这里有最新的考试资讯和学习资料等着你。

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