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    初级会计职称考试网 鲤鱼小编 更新时间:2019-07-25

    初级会计职称考试可以说是每个会计必备的证书,为了让大家更好的备考,鲤鱼小编为大家准备了一些练习题,快来看看吧。

    【例题?单选题】甲企业退休职工刘某本月取得的下列收入中,应当按照规定计算缴纳个人所得税的是( )。

    A.退休工资1500

    B.国家发行的金融债券利息收入500

    C.稿酬所得3000

    D.保险赔款5000

    【答案】C

    【解析】(1)选项A:按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老保险金或者退休费、离休费、离休生活补助费,免征个人所得税;(2)选项B:国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税;(3)选项D:保险赔款免征个人所得税。

    【例题?单选题】根据个人所得税法律制度的规定,个人取得特许权的经济赔偿收入,应按照( )缴纳个人所得税。

    A.劳务报酬所得

    B.利息、股息、红利所得

    C.特许权使用费所得

    D.偶然所得

    【答案】C

    【解析】个人取得的特许权的经济赔偿收入,应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。

    【例题?单选题】根据《个人所得税法(2018年修正)》的规定,在计算居民个人的个人所得税应纳税所得额时,下列各项中,按照定额与比例相结合的方法扣除费用的是( )。

    A.劳务报酬所得

    B.特许权使用费所得

    C.经营所得

    D.财产租赁所得

    【答案】D

    【解析】居民个人按照定额与比例相结合的方法扣除费用的征税项目仅存:财产租赁所得。

    【例题?单选题】国庆期间,张某花5000元购买即开型福利彩票,其中一张彩票中了特等奖,奖品为价值80万元的宝马轿车一台和奖金20万元。根据个人所得税法律制度的规定,张某本次中奖应纳个人所得税为( )万元。

    A.4

    B.16

    C.19.9

    D.20

    【答案】D

    【解析】(1)个人取得的应纳税所得,包括现金、实物和有价证券等形式;(2)偶然所得以每次取得该项收入为一次,偶然所得的应纳税额=每次收入额×20%=(80+20)×20%=20(万元)。


    【例题?多选题】根据《个人所得税法(2018年修正)》的规定,下列各项居民个人所得中,属于综合所得的有( )。

    A.特许权使用费所得

    B.劳务报酬所得

    C.稿酬所得

    D.财产租赁所得

    【答案】ABC

    【解析】综合所得包括:(1)工资、薪金所得;(2)劳务报酬所得;(3)稿酬所得;(4)特许权使用费所得。

    【例题?多选题】根据《个人所得税法(2018年修正)》的规定,非居民个人取得的下列所得中,应按月或者按次分项计算个人所得税的有( )。

    A.工资、薪金所得

    B.劳务报酬所得

    C.财产租赁所得

    D.偶然所得

    【答案】ABCD

    【解析】本题解题的关键在于看清“非居民个人”。

    【例题?多选题】个人所得税的下列各项中,适用超额累进税率计征个人所得税的有( )。

    A.偶然所得

    B.综合所得

    C.经营所得

    D.财产转让所得

    【答案】BC

    【解析】适用超额累进税率的有:(1)综合所得;(2)经营所得。

    【例题?多选题】中国公民李某在甲设计公司任职,2019年取得了下列收入,在计算李某2019年综合所得的应纳税所得额时,以收入减除20%的费用后的余额确认收入额的有( )。

    A.将自己的文字作品手稿原件拍卖所得20万元

    B.在乙大学讲课一次取得课酬8000

    C.购买福利彩票中彩所得30000

    D.从甲设计公司取得的差旅费津贴1500

    【答案】AB

    【解析】(1)选项A:属于特许权使用费所得,选项B:属于劳务报酬所得,均以收入减除20%的费用后的余额为收入额;(2)选项C:属于偶然所得,无任何扣除,全额乘以税率20%缴纳个人所得税;(3)选项D:不属于工资、薪金性质的津贴,不缴纳个人所得税。

    【例题?判断题】个人以非货币性资产投资,属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得,应按照“财产转让所得”,依法计算缴纳个人所得税。( )

    【答案】

    【例题?判断题】王某设立甲个人独资企业,2018年甲企业出资为王某购买房屋,房屋产权证书上产权人为王某,但该房屋一直用于甲企业生产经营。根据个人所得税法律制度的规定,该房屋属于甲企业的固定资产,王某无须就此缴纳个人所得税。( )

    【答案】×

    【解析】应视为甲企业对王某进行了实物性质的分配,按“经营所得”计征个人所得税。

    【例题?判断题】根据《个人所得税法(2018年修正)》的规定,个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的收入额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的,从其规定。( )

    【答案】×

    【解析】个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的“应纳税所得额”30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的,从其规定。

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